年底盈利要不要先调增招待费，将算出的所得税预提出来

紫色双鱼 追问

2022-01-13 12:11

那假设之前所得税是6250，调增后是7500，在填四季度报表时计算所得税是6250，财务报表是填7500吗？

小川老师 解答

2022-01-13 12:12

会计上的财务报表还是6250，纳税调整是税务上的概念，只在税务纳税调整就行，不影响财务报表。

紫色双鱼 追问

2022-01-13 12:36

假设2021利润总额是40万，弥补以前年度亏损15万，还有25万要交税6250，会计上通过营业收入千分之五计算要调增当年招待费50000，所得税增加1250，那2021年会计中利润表就是7500元。在填四季度报时，税是按未调增计算的，税是6250，填税务的财报时是按会计上计算的7500填，还是按6250填，如果按6250填那跟会计上的报表又对不上呀。

小川老师 解答

2022-01-13 12:42

你说的7500是所得税啊，我以为你说的这是收入来着。都按7500填写，应交所得税都一样。

紫色双鱼 追问

2022-01-13 13:31

那就是说会计上还是要在年底计提招待费的所得税，财务报表也就是7500，四季度计算当期要交的税金是6250，但是四季度报表跟会计上的财务报表一样也是填7500.

小川老师 解答

2022-01-13 13:34

是的，应交税费-所得税都应该是7500。

紫色双鱼 追问

2022-01-13 13:41

申报的财务报表上是7500，四季度实际缴纳时6250，这样没关系吗？

小川老师 解答

2022-01-13 13:45

没关系，年终不是还有汇算清缴吗？

紫色双鱼 追问

2022-01-14 06:39

有的老师让汇算清缴后调整为什么？

小川老师 解答

2022-01-14 07:10

其实都可以，只要你会汇算清缴前或者汇算清缴时把所得税交了就可以，税务局都认可。你在第四季度调整，这样会使这一年的财务报表显得更准确。其实，两者都可以的。

小川老师 解答

2022-01-14 11:39

谢谢学员。如果老师的回答对您有帮助，请给五星好评，您的评价对老师很重要，拜托了