请问收到小规模纳税人开具的农产品专用发票申报表是计算抵扣9% 的那么请问在增值税认证系统中如何操作是选抵扣还是不抵扣还是不管他直接填在申报表中？

小石老师

职称：中级会计师

2022-01-12 20:17

同学您好，如果是专票，需要勾选抵扣，然后再做进项税额转出
从小规模纳税人处购入，取得按3%征收率开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，取得普通发票照样不得抵扣进项税额。此处纳税申报也有特殊之处，根据国家税务总局公告2017年第19号的规定，从小规模纳税人处购进农产品，即使取得增值税专用发票按照仍要按9%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏农产品收购发票或者销售发票栏。
与此同时，虽然文件并没有指明，但是取得增值税专用发票，需要勾选确认认证，要同时按小规模纳税人所代开的3%的增值税专用发票填写第2栏本期认证相符且本期申报抵扣栏，并同时在第23栏其他应作进项税额转出的情形栏做进项税额转出处理。