老师，您好如果小规模纳税人按照1%代开了增值税发票10万，还需要填减免表吗如何填呢，你能给填一下拍给我一个图片吗？

阳光下的梦 追问

2022-01-12 10:52

你好，小规模报税代开的增值税发票

阳光下的梦 追问

2022-01-12 10:52

需要填减免表吗，有减免表的模板吗？

阳光下的梦 追问

2022-01-12 10:57

老师，如果是商贸企业，季度纳税55万，其中普票20万，税务机关代开10万专票1%，未开票收入25万，这个申报表该怎么填呢？

宋艳萍老师 解答

2022-01-12 11:09

减免表第二列和第三列填写198.02

阳光下的梦 追问

2022-01-12 11:11

那本期应纳税费是55万*3%对吗？

宋艳萍老师 解答

2022-01-12 11:12

是的，本期普票 无票 专票都要按纳税。
按55*0.01纳税
百分之二的部分减免

阳光下的梦 追问

2022-01-12 11:14

老师，减免表金额咋算的

阳光下的梦 追问

2022-01-12 11:33

老师还在吗？

宋艳萍老师 解答

2022-01-12 11:36

减免   不含税的销售额*0.02

阳光下的梦 追问

2022-01-12 11:38

那不应该10万*0.02吗，

宋艳萍老师 解答

2022-01-12 13:09

专票+普票超过45万了，就要全额纳税

宋艳萍老师 解答

2022-01-12 13:10

如果不超过45万，只有专票纳税，就是上面198.02的减免税额

阳光下的梦 追问

2022-01-12 13:31

普票，专票，和未开票收入超45万了

宋艳萍老师 解答

2022-01-12 13:40

专票填在主表的第二栏，普票和未开票收入填入第三栏。减免额等于各个发票的不含税金额，3%税率的就用价税合计/（1+3%）计算不含税销售额，1%税率的就用价税合计/（1+1%）计算不含税销售额，然后不含税销售额（总数）*0.02就是此次的减免税额