昨天说的那个固定资产盘盈的处理方法，是否有适用的时间规定？例如，适用于当年，次年就不能这样调整了。还是适用于次年？当年可以做其它处理？

喵喵 追问

2022-01-12 09:48

固定资产盘亏最终赔偿完以后还有损失的，借营业外支出 贷待处理 应交税费-进项税额转出
此处的进项税额转出的金额是固定资产当时购买发票上的进项税额嘛？

徐悦 解答

2022-01-12 10:00

不是的，
借：营业外支出
累计折旧
贷：固定资产

徐悦 解答

2022-01-12 10:01

不允许抵扣的进项税额需要转出，
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

喵喵 追问

2022-01-12 10:04

这里的不允许抵扣的金额是？

徐悦 解答

2022-01-12 10:07

非正常损失的固定资产,应将该项资产的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.
如果固定资产提前报废如果不属于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不需要做进项税额转出处理.

徐悦 解答

2022-01-12 10:08

非正常损失才需要转出，盘盈不需要转出。

徐悦 解答

2022-01-12 10:08

刚才您说到进项税额，所以老师把这个分录写出来了。

徐悦 解答

2022-01-12 10:09

盘盈用不到这个分录的。

喵喵 追问

2022-01-12 10:09

固定资产盘点的时候发现不能用了、报废毁损批准后：变卖的价款或者是残料
借原材料、银存贷固定资产清理 应交税费-增（销）
请问（这个销项税是卖掉残料的税额嘛）

徐悦 解答

2022-01-12 10:09

嗯，是的，您的理解是对的。