年中7月份新建电子账，需要在软件里录入期初数据，我录入的6月底的期末数，并录入了1—6月份的损益。 之前公司没有挂往来账，与供应商之间的应付款都没有，现在新账套要求新增与供应商的应付，由于之前资产负债表是平的，现在突然新增应付款，负债增多，资产负债表就不平了，我只能先根据手上还未结账的票据汇总出应付金额，再继续新增应付款等额的库存商品，才能使资产负债表平衡。 但是又由于实际库存盘点表中，已经没有这些库存了，我应该把新增的这些库存商品再做一笔成本支出分录，使库存商品账实相符吗？

一熠孤行 追问

2022-01-11 23:43

请指教，具体做法是？往来账对应的科目又是什么呢？
我觉得应付的产生，就应该是
借  库存商品
  贷  应付账款
但是之前并没有在账里面体现应付账款，现在要新增上去，怎么弄呢

小钰老师 解答

2022-01-11 23:48

应付账款的增加影响了库存，但是库存是实际存在的不能减少。影响应付账款的其他科目还有现金科目，另外库存的结转还会影响到之前的本年利润，反应在资产负债表中就是未分配利润。所以你可以调整的只能是现金和以前的利润。如果现金要求按照实际反应在资产附表中，就只能通过调整未分配利润完成了。

小钰老师 解答

2022-01-11 23:51

但是实际工作中既然有做账，那么就是有正常结转成本利润的，调整利润会导致未分配利润跟申报给税务局的数据不一致。所以最好的办法是倒挤到其他应付款。具体怎么处理，可以根据公司以前的实际情况推断。

小钰老师 解答

2022-01-11 23:53

倒挤到其他应付款，就可以保证未分配利润能够准确反应，同时不影响现金和库存。

小钰老师 解答

2022-01-11 23:55

具体查询为什么，库存正常，应付没有，还能保持资产负债表是平的。根据实际情况选择调整那个资产附表项目

一熠孤行 追问

2022-01-12 00:11

谢谢你的解答，之前的东西都是业务会计做的，也有请会计事务所的人来进行指导，但一直没有扯得很明白。现在我接手了这个工作，之前的东西无从查起了。十几年都是这么过的，报表还是会计事务所的人帮忙做的，我也不清楚为什么库存正常应付没有，居然还能平。
那我现在新增应付之后，再对应的增加库存，然后再借  未分配利润   贷  库存商品   这样可以吗？

小钰老师 解答

2022-01-12 07:13

可以这么操作的，保证必须要按实际记录的，去变动可以变动的。

一熠孤行 追问

2022-01-12 08:19

好的，谢谢小钰老师。
我认为，就算把它计入支出，影响了本年度的利润，但是损益类的科目年终结转到未分配利润里面去，和在一开始就直接影响未分配利润，这两者算出来的年末未分配利润应该是一致的吧

小钰老师 解答

2022-01-12 08:21

是的，对总利润影响是一样的。只是当期的利润表会准确一点。

小钰老师 解答

2022-01-12 08:24

就是说，你新建账套后，每一期的利润表相对来说不会出现成本费用不匹配，期间费用也不会虚高。但是对开业以来的累计利润影响是一样的。

小钰老师 解答

2022-01-12 08:35

大部分实务中，不挂往来，又要保证数据平衡，会在收入时，直接收现金没有应收。采购时直接付款没有应付。现金不够做股东借款或者实收资本。

一熠孤行 追问

2022-01-12 08:38

还有一个问题，我们是一个食堂，只有米  油之类的才入库，挂应付，而每天都要耗用的蔬菜呀肉之类的，都是在进货的时候不做入库，等一个月付款的时候做一笔本月菜金支出。这是会计处理方法，账面上不体现入库。

一熠孤行 追问

2022-01-12 08:38

但是在仓库那边，蔬菜呀这些东西其实也是有显示库存的。
我接手的时候，就发现资产负债表上，存货有8万多，都是蔬菜呀 这之类的日常耗用食材，
那么建账时，我如果我不在账上体现这8万多的菜，资产负债表就不平，体现了吧，又涉及一直有个菜的库存在那里，因为食材非常多又细碎，每次都是结账时就做一笔支出，不入库的。蔬菜库存应该一直为零
我想把蔬菜调整为零，这种情况应该怎么处理呢

小钰老师 解答

2022-01-12 08:57

如果不做蔬菜入库，账面上就不可能有蔬菜的库存存在，本来的分录是
借：库存商品
  贷：应付
然后结转成本
借：主营业务成本
   贷：库存商品。
但是实际操作中省略了入库操作的话，就直接做分录
借：主营业务成本
   贷：支出了
如果分录没错，账面库存应该是没有蔬菜肉类存在的

小钰老师 解答

2022-01-12 09:01

我想请问一下，是别人已经有了科目余额表给你，还是全程需要你自己新建期初。还有这个账是用于内部管理还是需要申报到税务局。内部管理的话，在新建期初余额时，直接跟需要用到这个报表的人沟通，那些东西在以后的经营中需要详细提现监督。如果是上报税务局，期初你不能随便设置，需要去电子税务局查询申报的报表，根据税务局的报表确定期初。

一熠孤行 追问

2022-01-12 09:05

是别人给我的时候就已经有余额了。我们这个是事业单位的食堂，不盈利的，也不需要报税

小钰老师 解答

2022-01-12 09:21

那就根据内部管理需要，确定不能动的调整其他，如果不盈利，可以直接调整未分配利润的。做一比调整以前期间的未分配利润。因为作为管理需要的话，收入成本需要匹配，费用虚高也需要解释。可以直接调整以前的未分配利润，这样只会在资产负债表中提现，利润表还是本期正常数据。