老师，请问下建筑劳务公司的业务，挂靠的个人在外地项目办理预交款时，当地税务不认可个人代开的发票做为差额征税的抵减项，要按全额开票金额来预交，那建筑劳务公司在次月纳税申报时，是否能在表三中3%征收率项目那里的本期发生额填写这个以个人代开的发票金额做为差额征税吗？

高高的蜜粉 追问

2022-01-10 16:38

就是在申报时也不能做为差额填入是吗？

洋洋老师 解答

2022-01-10 16:40

你好同学，机构所在地申报是全额申报

高高的蜜粉 追问

2022-01-10 16:46

好的，那个人为企业代开发票属于建筑服务的也不能差额吗？是为什么吗？那这个发票能做为劳务公司的成本吗？

洋洋老师 解答

2022-01-10 17:33

你好，同学，这个不是差额征税，只是在预缴的时候，你可以差额预征。一般来说，差额是劳务或工程分包，但是分包需要有资质的，实际当中，个人是没有资质的，一般也不会认。

洋洋老师 解答

2022-01-10 17:33

但是你这个个人劳务费的话，是可以作为劳务公司的成本，但是要代扣代缴个人所得税

高高的蜜粉 追问

2022-01-10 17:57

明白了，个人不能做为分包的主体来差额，这个人属于承包性质，经营成果归他个人所有，他代开发票后按经营所得交纳个税

洋洋老师 解答

2022-01-10 17:58

是的，你的理解是对的