老师，您好！我想请教您一下，我确认了以前年度发生的汇兑损益，计入了以前年度损益调整的这个科目，做了如下分录 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 然后再需要计提这笔的所得税， 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税， 最好把以前年度损益调整的余额结转到利润分配-未分配利润中去，这样做这个以前年度损益调整的科目正确吗，谢谢！

garden 追问

2022-01-10 14:59

老师，再请教您一下，如果需要调整涉及到以前年度的营业外收入的这个科目的话，是不是就可以直接计入营业外收入了，不需要转到以前年度损益调整里面了，谢谢。

洋洋老师 解答

2022-01-10 15:03

你好同学，金额不大的话，可以不通过以前年度损益调整

garden 追问

2022-01-10 15:04

哦，好的，谢谢老师了！

洋洋老师 解答

2022-01-10 15:05

不客气的，满意请好评

garden 追问

2022-01-10 15:27

老师，麻烦再请教一下，如果涉及到这个以前年度损益调整发生在借方的话，那么分录是不是，借：以前年度损益调整  贷：其他应付款，然后结转这笔的分录为，借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整，其中所得税部分应该怎么处理啊，谢谢！

洋洋老师 解答

2022-01-10 15:30

所得税费用与上面处理是一样的

garden 追问

2022-01-10 15:35

老师，那么这些因以前年度损益调整引起的所得税，申报的时候应该填在哪里啊，谢谢！

洋洋老师 解答

2022-01-10 15:47

你好同学，这个可以在纳税调整明细表的其他行次填列

garden 追问

2022-01-10 15:48

哦，是不是可以等到所得税汇算清缴时候再申报缴纳的，谢谢！

洋洋老师 解答

2022-01-10 15:56

你好同学，预缴的时候是不体现以前年度损益调整部分的，汇算清缴的时候才处理