公司做的是深海远洋技术设备的公司，是一般纳税人，有两个客户的技术服务合同，实质的业务就是把客户发生问题的设备返回国外厂家维修，一月已经发出货物，2月已经返修完成发给客户，发票再二月开给客户，但是款项没收到，二月的销项已经在税务系统申报缴税，那这个月是否把这两个客户的销项票在账务处理的时候确定为收入

懵懂的高山 追问

2017-03-03 09:58

关键的问题就是确认收入结转成本的这个问题，我们公司业务主要是有两个方面，一个是商品销售，一个是技术服务，商品销售的成本结转就是我们项目的客户在开票的时候我把库存商品的成本结转，这个库存当中的商品只要够进入库，就是对应每一个项目客户的，只有客户需要我们才会够进，依然在库存当中还未结转的商品成本肯定是项目客户还未开票呢。技术服务业务，技术服务这个业务我们也就是吧客户的有问题设备返回国外维修，那我们作为预付款支付给外国厂商的维修款还有进口的关税作为我们的成本，等客户开票的时候我就把预付款转作成本就行。关键这个2月14号委托的这个业务，我们也没有进入什么材料，也没有什么人工成本，开票金额是50万，只有合同也没有发生什么实质的业务，没有购进材料和发生人工费，我不可能吧库存里现有的库存拿出来作为成本吧，我要是现在吧这些库存拿出来，以后项目客户开发票我就没地找成本了，把境外的预付维修款作为成本也不现实，毕竟是国内业务，请问老师我把这个开票确认为收入后，我的成本应该怎么解决呢？

方老师 解答

2017-03-03 09:28

发票已开确认收入，未收款记应收账款。

方老师 解答

2017-03-03 09:46

是的，开票了当月就确认收入。