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老师好：我想请教一下，财政应返还额度账务处理的问题，现在是授权没有用完的财政需要收回，但是在下年不是全额返还，那么差额部分应该放在哪个科目里面呢？
鲤鱼小蝴蝶
于2022-01-09 12:19 发布 1751次浏览
- 送心意
小奇老师
职称： 高级会计师
2022-01-09 12:45
同学您好，本年度收回额度，
借:财政应返还额度
贷:零余额账户用款额度
借:资金结存-财政应返还额度
贷:资金结存-零余额账户用款额度
下年度，针对返还部分，
借:零余额账户用款额度
贷:财政应返还额度
借:资金结存-零余额账户用款额度
贷:资金结存-财政应返还额度
如果确定某些额度不返还了，不返还部分做如下分录，
借:以前年度盈余调整
贷:财政应返还额度
借:财政拨款结转-期初余额调整
贷:资金结存-财政应返还额度
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同学您好，本年度收回额度，
借:财政应返还额度
贷:零余额账户用款额度
借:资金结存-财政应返还额度
贷:资金结存-零余额账户用款额度
下年度，针对返还部分，
借:零余额账户用款额度
贷:财政应返还额度
借:资金结存-零余额账户用款额度
贷:资金结存-财政应返还额度
如果确定某些额度不返还了，不返还部分做如下分录，
借:以前年度盈余调整
贷:财政应返还额度
借:财政拨款结转-期初余额调整
贷:资金结存-财政应返还额度
2022-01-09 12:45:12
(1)期末,将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项资金收入结转入本科目,借记“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”科目下各专项资金收入明细科目,贷记“非财政补助结转”科目;将事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出结转入本科目,借记“非财政补助结转”科目,贷记“事业支出--非财政专项资金支出”或“事业支出--项目支出(非财政专项资金支出)”、“其他支出”科目下各专项资金支出明细科目。
(2)年末,完成上述结转后,应当对非财政补助专项结转资金各项目情况进行分析,将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理:缴回原专项资金拨入单位的,借记“非财政补助结转”科目(××项目),贷记“银行存款”等科目;留归本单位使用的,借记“非财政补助结转”科目(××项目),贷记“事业基金”科目。
[例19-12]12月30日,某事业单位将“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”科目中属于专项资金收入的部分转入“非财政补助结转”科目,转账时,会计分录为:
借:上级补助收入—专项资金收入 800 000
事业收入—专项资金收入 5 343 000
附属单位上缴收入—专项资金收入 8 000
其它收入—专项资金收入 864 880
贷:非财政补助结转 7 015 880
[例19-13]12月30日,某事业单位本期发生额中“事业支出”—非财政专项资金支出5 187 600元、“其他支出”—非财政专项资金支出857 600元的非财政专项资金支出结转入本科目,会计分录为:
借:非财政补助结转 6 045 200
贷:事业支出--非财政专项资金支出 5 187 600
其他支出—非财政专项资金支出 857 600
2018-12-21 22:51:52
财政补助收入的账务处理是把各级政府到账财政补助收入记录到对应的会计科目上，具体处理流程如下：
1.收到政府补助收入凭证，记入政府补助款收入科目，记账；
2.把收到的政府补助收入金额，根据其使用方式分别记入各类补助收入科目；
3.收到政府补助收入凭证，检查凭证是否正确无误，编制登记凭证，登记补助收入的科目；
4.补助收入已经入账在现金里，必须从现金科目中扣减支出金额，分别支付补助收入的各类科目，并记入各类科目；
5.做好补助收入及其使用情况的账面将有关资料和凭证，归档保存。
拓展知识：政府补助收入可分为“特殊性补助收入”和“一般性补助收入”两类，特殊性补助收入是指政府为特定的社会功能给予的补助资金，一般性补助收入是指政府为一般的经济性社会功能给予的补助资金。
2023-02-25 12:54:00
你好
你们应该是国企吧
借：银行存款
贷:专项应付款---XX项目
利息是
借：财务费用
贷：应付利息
2022-03-14 07:20:18
一、会计处理流程
1.核实应收回的资金：首先，需要核实应该收回的资金金额，包括本金、利息（如果有的话）以及其他可能的相关费用。
2.记录收款：当资金实际收回时，需要在会计系统中记录这一收款事项。
3.编制会计凭证：根据收款情况，编制相应的会计凭证。
4.更新账户余额：将收回的资金从相关账户中扣除，并更新账户余额。
5.向财政报告：根据需要将相关信息报告给财政部门。
二、会计科目
1.应收款项（或其他相关科目）：用于记录尚未收回的户户通项目资金。当资金实际收回时，该科目的余额将减少。
2.银行存款（或其他现金类科目）：当收回的资金存入银行账户时，应在此科目下增加相应金额。
3.收入类科目（如果资金中包含利息或其他收入）：如果收回的资金中包含利息或其他形式的收入，应将这些收入计入相应的收入类科目。
4.费用类科目（如果有与退款相关的费用）：如果退款过程中产生了相关费用，应将这些费用计入相应的费用类科目。
三、会计分录示例
假设户户通项目应收回资金100,000元，其中包含1,000元的利息，实际收回后存入银行账户，没有产生其他费用。以下是可能的会计分录：
1.初始确认应收款项时：
借：应收款项 100,000
贷：项目收入/其他收入（或其他相关科目） 100,000
1.收到利息时：
借：银行存款 1,000
贷：利息收入 1,000
1.实际收回资金并存入银行账户时：
借：银行存款 100,000
贷：应收款项 100,000
2024-05-25 04:15:58
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