甲公司2013年实现的利润总额为1000万元，经税务机关核实有以下事项：甲公司2012年度亏损额为200万元，2013年取得国债利息收入10万元，因还超期偿还银行贷款利息被银行加收罚息10000元，因税款未按期缴纳被税务机关加收滞纳金10000元，没有其他调整事项，企业适用企业所得税率为百分之25。则该公司2013年度应缴纳的企业所得税为多少？

甲公司2013年实现的利润总额为1000万元，经税务机关核实有以下事项：甲公司2012年度亏损额为200万元，2013年取得国债利息收入10万元，因还超期偿还银行贷款利息被银行加收罚息10000元，因税款未按期缴纳被税务机关加收滞纳金10000元，没有其他调整事项，企业适用企业所得税率为百分之25。则该公司2013年度应缴纳的企业所得税为多少？

答： 学员您好，现在解答

甲公司的企业所得税税率为25%，企业所得税按季预缴。2019年第一季度甲公司实现的会计利润总额为200万元，取得国债利息收入10万元，以前年度未弥补亏损30万元。甲公司“长期借款”账户记载，年初向中国建银行借款100万元，年利率为6%；年初向乙公司借款60万元，年利率为10%。上述款项全部用于生产经营。另外甲公司还计提资产减值准备10万元。2019年第二季度实际利润额的累计金额为280万元，第三季度实际利润额累计金额为360万元，第四季度实际利润额的累计金额为560万元。假设无其他纳税调整事项。甲公司于2020年3月10日进行企业所得汇算清缴。对甲公司上述企业所得税相业务进行账务处理

答： 第一季度预缴，所得税等于170减30乘以0.25等于42.5。借：应交税费-应交企业所得税 42.5贷：银行存款42.5 第二季度预缴，累计所得税等于280减30乘以0.25等于62.5，当季所得税等于40，借：应交税费-应交企业所得税40贷：银行存款40 第三季度预缴，累计所得税等于360减30乘以0.25等于82.5，当季所得税20，借：应交税费-应交企业所得税20 第四季度预缴，累计所得税等于560减30乘以0.25等于132.5，当季所得税等于50，借：应交税费-应交企业所得税50 汇算清缴：应交所得税等于（580-30-10+2.4+10)*0.25=138.1，累计预缴132.5，补缴5.6。借：所得税费用138.1 贷：应交税费-应交企业所得税138.1 借：应交税费-应交企业所得税5.6 贷：银行存款5.6

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

单选题甲公司适用企业所得税税率为25%，2014年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，无其他纳税调整事项，则该公司2014年度的所得税费用为（）万元A150 B498 C148.5 D400

答： （600-6）*25%=148.5万元，选C，因为国债利息收入免税，调减利润总额6万元