矿山企业 开通了一个铜期货交易账户 属于逐日盯市实时结算，核算时候两种方法1 持仓做交易性金融资产 根据剩余金额加上持仓投入金额减去投资额就是收益。第二种 浮盈浮亏和实际盈亏都在投资收益核算，不知道我理解的对不对，哪种方法好？

业精于勤 追问

2022-01-07 19:03

期货交易实时结算，跟股票不一样，所以没放在交易性核算，更符合业务实质是吗？

冉老师 解答

2022-01-07 19:10

交易是放在交易性金融资产，

业精于勤 追问

2022-01-07 20:12

例如，3月入金400w 手续费8001.35 盯市盈亏289050 市值4281058.65 平仓亏损0 处理如下
借其他货币资金400w 代银行存款400w
借投资收益-手续费8001.35
其他货币资金281048.65
贷投资收益 浮盈浮亏289050
这么做对嘛

冉老师 解答

2022-01-07 20:30

你好，你这样没有问题的，学员

业精于勤 追问

2022-01-07 20:38

老师看看我4 5月做的对不对

冉老师 解答

2022-01-07 20:45

你好。上面图片看不清

冉老师 解答

2022-01-07 20:46

只要按照上述思路，就是没问题的

业精于勤 追问

2022-01-07 20:58

思路如果是对的，那我年终的分录就是 借：其他货币资金 1849473.75
         借：其他货币资金资金 手续费189426.25
        贷：投资收益 浮盈浮亏87560
        贷：投资收益 平仓亏损 1951340 我想问的是这不是用不到交易性金融资产吗？

冉老师 解答

2022-01-07 21:10

因为用了其他货币资金科目，也是可以的

业精于勤 追问

2022-01-07 21:16

我这么理解行不行 交易性金融资产 属于投资行为，矿山企业我买卖铜期货 属于交易公司的存货 是一种货币资金之间的流动 更符合业务的实质

冉老师 解答

2022-01-07 21:18

可以的，你的理解没问题的

冉老师 解答

2022-01-07 21:18

实务中，老师见过的企业，很多用的其他货币资金科目

冉老师 解答

2022-01-07 21:18

这个是没有问题的，学员