老师您好，公司很早进了一批货，因质量问题在仓库存放了好长时间，后来清库存处理了，做记账凭证：主营业务成本对应的是主营业务收入还是其他业务收入 其他业务收入在本年利润里需要结转吗？

ZH-申 追问

2022-01-07 15:52

公司很早进了一批货，因质量问题在仓库存放了好长时间，后来清库存处理了，做记账凭证：主营业务成本对应的是主营业务收入还是其他业务收入？

ZH-申 追问

2022-01-07 15:53

这笔收入应该是其他业务收入吗？

小菲老师 解答

2022-01-07 16:00

同学，你好
报废的分录不是这样的

1、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等非正常原因导致的存货报废的，其对应增值税进项税额应当转出，按管理权限上报审批前，具体分录如下：
  借：待处理财产损溢
    贷：原材料
      应交税费—应交增值税（进项税额转出）
  2、因意外灾害等正常损失导致的存货报废的，其对应增值税进项税额无需转出，按管理权限上报审批前，具体分录如下：
  借：待处理财产损溢
    贷：原材料
  3、 按管理权限报经批准后，按处置情况进行账务处理：
  (1)属于正常损耗、管理不善引起的一般损失以及扣除应计入其他科目后的净损失的：
  借：管理费用
    贷：待处理财产损益
  (2)由责任人、保险公司赔偿的部分：
  借：其他应收款
    贷：待处理财产损益
  (3)属于自然灾害、不可抗力因素等引起的非常损失：
  借：营业外支出—非常损失
    贷：待处理财产损溢
  (4)存在残料入库的情况：
  借：原材料
    贷：待处理财产损溢
  (5)直接出售报废的存货残料取得收入的：
  借：银行存款
    贷：其他业务收入
      应交税费——应交增值税（销项税额）
  同时结转其他业务成本：
  借：其他业务成本（报废存货残料的价值）
    贷：待处理财产损溢（报废存货残料的价值）