行政事业单位，结算方式用：“现金支票”支付的费用怎么写会计分录？

平常的眼神 追问

2022-01-06 22:29

结算方式是“电子转账支付”我们通常做的会计分录是借费用，贷收入；

平常的眼神 追问

2022-01-06 22:31

用现金支票结算，借零余额，贷收入；借费用 ，贷零余额吗？

小奇老师 解答

2022-01-06 22:34

照理说国库集中支付凭证的现金支票应该是提取现金用的，但您这收款人又有具体的单位和账号，估计是虽然开出来是“现金支票”，但由于提供了对方单位的账号，银行按转账处理了。
另外，国库集中支付，既有可能是财政直接支付，也有可能是财政授权支付，单从您这票上看不出，如果是直接支付，贷方是“财政拨款收入”，如果是授权支付，贷方则是“零余额账户用款额度”

平常的眼神 追问

2022-01-06 22:36

收付款的账号都是自己的账号

小奇老师 解答

2022-01-06 22:37

如果是现金支票结算，照理说收款人应该是“个人”，账号、开户行应该都没有信息，因为现金支票的目的主要是提取现金，我只是从票上的收款人的信息，判断出虽然开“现金支票”这几个字，但最终是按转账处理

小奇老师 解答

2022-01-06 22:51

因为我自己也是在事业单位工作，这种国库集中支付凭证我也开过，如果收款人是具体的单位、账号、开户行，不管是不是自己的，哪怕开“现金支票”这几个字，银行直接就转账了，相当于是结算方式开错了，但这种小问题不影响银行业务的办理，因为银行会直接进行转账，加上您之前所说的收付款单位一致，想问一下这一单是不是仅是单位一致，但账号不一致呢？是不是从零余额户转到该该单位的其他账户呢？

小奇老师 解答

2022-01-06 22:54

如果是这样的话，那分录如下：
借：银行存款
   贷：零余额账户用款额度
借：资金结存—货币资金
   贷：资金结存—零余额账户用款额度
这样做相当于把您单位的零余额户的钱，转至您单位的其他账户上