某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2020年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资收益45万元；扣除项目金额合计2865万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：与生产经营有关的业务招待费30万元；新产品技术开发费40万元；支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元，其中：6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率为6%。 (3)“营业外支出”账户列支40万元，其中：对外捐款30万元（

小艳

于2022-01-06 20:58 发布   4192次浏览

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