完工百分比法怎么处理，没有签订合同但有成本支出

微信用户 追问

2022-01-06 20:43

那会计分录应该怎么做呢 

微信用户 追问

2022-01-06 20:43

包括计算公式怎么做呀，不太明白这个

乔乔老师 解答

2022-01-06 20:53

三种方式确认进度：
①累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。其计算方式为：
合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%
②已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。该方法适用于合同工作量容易确定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其计算公式为：
合同完工进度=已经完工的合同工作量/合同预计总工作量×100%
③已完合同工作的测量。

乔乔老师 解答

2022-01-06 20:54

分录如下：
确认收入：
借：银行存款、应收账款
贷: 主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
成本结转：
借：主营业务成本(或其他业务成本等科目)
贷：工程施工

微信用户 追问

2022-01-06 20:57

嗯嗯这个我知道，就是一点我还是不明白老师，没有签订合同也没有给甲方开具发票，但我公司已经开工陆续完成工程，也有成本，成本金额大概300W 怎么做账呢

乔乔老师 解答

2022-01-06 21:04

总成本金额没有的话进度就没法算。确认了进度后按照上述分录做账
没有开票的，后续也不需要开票就做不开票收入
金额较大情况建议签订合同，以备相关部门核查业务真实性。

微信用户 追问

2022-01-06 21:11

但是我们这款有两个项目一期二期工程，一期项目已经签订合同并开票但是二期合同在在走流程，预计3月份开票，但2期成本300万左右 我这面该怎么办呢

乔乔老师 解答

2022-01-06 21:20

你好，如果单确认成本，不确认收入，会出现成本收入不匹配的情况。
如果能确定3月开票，那就在3月确认收入，结转成本，季度申报财务报表

微信用户 追问

2022-01-06 21:24

嗯嗯 对呀就是这个问题，存货会增大，但是如果3月份没开4月份才开的情况下财务报表正常申报？

乔乔老师 解答

2022-01-06 21:27

财报正常申报是指？
如果3月收入开票的话，那建议你申报不开票收入。
后面开票再申报时负数冲减，但这个操作要专管员同意的，会有点复杂。