老师，怎么预提第四季度企业所得税

? 追问

2022-01-06 16:11

我现在12月份账还没结账，需要计提第四季度企业所得税，这个怎么算出来，我知道分录怎么做

紫藤老师 解答

2022-01-06 16:11

你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率   
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损 

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2022-01-06 16:13

我知道，我的意思是是不是我现在看一下科目余额表，把12月份的营业收入-营业成本就是可以预提的企业所得税是吧

紫藤老师 解答

2022-01-06 16:14

营业收入-营业成本，减去营业外支出加上营业外收入

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2022-01-06 16:19

是算12月的余额表就可以了吧，不是把10、11、12三个月的累计营业收入-累计营业支出这样算的吧

紫藤老师 解答

2022-01-06 16:20

如果你是季度的，把10、11、12三个月的累计营业收入-累计营业支出这样算的

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2022-01-06 16:23

现在企业所得税税率多少

紫藤老师 解答

2022-01-06 16:26

小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。
2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策：
应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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2022-01-06 16:41

我用10、11、12月的净利润乘以税率作为预提的企业所得税可以吗

紫藤老师 解答

2022-01-06 16:41

  你好，那样也是可以的  

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2022-01-06 17:07

但是我12月份没结账，怎么预估净利润呢，不知道怎么算

紫藤老师 解答

2022-01-06 17:10

你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率   
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损