老师，21年第二季度多计提了企业所得税并且已经缴纳，现在第四季度不用缴纳，并且全年需要缴纳的金额都没有第二季度的多，导致现在多计提了并且也多缴纳了，这个后期税务机关会退税，但是账务怎么处理？谢谢！存在这个问题的原因是因为预收导致的

老师，21年第二季度多计提了企业所得税并且已经缴纳，现在第四季度不用缴纳，并且全年需要缴纳的金额都没有第二季度的多，导致现在多计提了并且也多缴纳了，这个后期税务机关会退税，但是账务怎么处理？谢谢！存在这个问题的原因是因为预收导致的

答： 你好，同学，跨年退税 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 不影响当期损益

老师，21年第二季度多计提了企业所得税并且已经缴纳、现在第四季度不用缴纳、并且全年需要缴纳的金额都没有第二季度的多、导致现在多计提了并且也多缴纳了，这个后期税务机关会退税，但是账务怎么处理?谢谢!存在这个问题的原因是因为预收导致的

答： 你冲减多计提的所得税费用就可以的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

26.根据企业所得税的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ） 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.3B.5C.6D.7

答： 税总2017年37号第四十条　扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 所以选D