老师您好，我们单位12月改为一般纳税人，当月开了销项发票和进项发票各一张，假设销项税额是10000元，进项税额是12000元，进项税额是这个月也就是1月份认证了，那这个月申报12月增值税的时候就可以抵扣了是吗？那这两个月关于增值税的分录怎么做？包括计提和抵扣以后的分录怎么做？我是新手，麻烦老师能把分录包括金额写的详细一点，谢谢！

烟丝儿 追问

2022-01-06 13:27

老师，是不是12月的账因为年底的原因，需要先把进项税和销项税都做转出，12月的分录是 
借：应交税费应交增值税转出未交增值税12000

贷：应交税费应交增值税进项12000

借：应交税费应交增值税销项10000

贷：应交税费应交增值税转出未交增值税10000

借：应交税费应交增值税未交增值税2000

贷应交税费应交增值税转出未交增值税2000
这样对吗

朴老师 解答

2022-01-06 13:33

嗯
这样做就可以的

烟丝儿 追问

2022-01-06 13:36

那就是说我的留抵税额是2000对吧，那我在申报12月增值税的时候附加税就可以直接零申报了？那1月份进行账目处理的时候增值税这部分就不需要再做分录了对吗？

朴老师 解答

2022-01-06 13:45

嗯
没交增值税附加税就零申报

烟丝儿 追问

2022-01-06 17:52

那1月份增值税这部分还需要再做分录吗？

朴老师 解答

2022-01-06 17:53

同学你好
有业务就要做的