1.某房地产开发公司 2019 年开发一栋写字楼，相关资料如下： （3）写字楼地上建筑面积 12000 平方米，地下配套车位不可售面积 3000 平方米； （4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积 80％， （6）发生期间费用 1500 万元。 老师，计算扣除的时候，1500要*80%吗

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2022-01-06 09:50

老师，答案直接减1500呢，没看懂。这题是2020年税务师真题。

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 10:04

那你看一下你那个题目里面表述的意思，是不是这一千五就是这80%的费用。

依依Mon（免费辅食微课堂） 追问

2022-01-06 10:14

1.某房地产开发公司 2019 年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金 4000 万元、市政配套设施费 600 万元，缴纳契税

184 万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计 6800 万元，支付公共配套

设施费 400 万元；

（3）写字楼地上建筑面积 12000 平方米，地下配套车位不可售面积 3000 平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积 80％，每平方米不含

税基价 1.9 万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取

得不含税收入 19200 万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入 18 万元；

（6）发生期间费用 1500 万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印

花税、土地增值税等税金及附加共计 2100 万元。
该公司 2019 年应缴纳企业所得税＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝
1507.7（万元）

陈诗晗老师 解答

2022-01-06 10:18

你这里他说的是发生期间费用，那么也就是你销售部分发生了，所以说这一千五本身就只是80%部分。