张曼曼是武汉市人，2020 年取得工贤斯企收入 30 万元，稿似收入20 万元，特许权使用 武收入 10 万元，缴纳三险一金为7万元，两个了女正在上小学，每月需文付首套住房贷款 利息 5000 元，自身是独生子女需独立脆养 60 岁以上的父母，个人住院发生医药费 125000 元。年终奖70000 元，中体育彩票兴 20000 元，收到投资收益 6000元（未纳税），向河南 慈善总会捐款 30000 元。 要求：计算张曼曼全年应缴纳个人所得税税额

来来老师 解答

2022-01-05 17:31

大病医疗保险125000-15000=110000元大于8万，最低扣8万
全年综合所得额=30+20*0.8*0.7+10*0.8-7-20000*12/10000-1000*12/10000+2000*12/10000-8-6
这个年总结没有说是合并还是单独 这边两种方式分别算下
合并申报全年综合所得额=30+20*0.8*0.7+10*0.8-7-20000*12/10000-1000*12/10000-2000*12/10000-8-6+7
=30+20*0.8*0.7+10*0.8-7-4.8-4.8-1.2-8-6+7=30+20*0.8*0.7+10*0.8-7-4.8-4.8-1.2-8-6+7=24.4万元



不合并全年综合所得额=24.4-7=17.4万元


公益捐赠扣除比例是所得额的30%，分别是24.4*0.3=7.32万元
和17.4*0.3=5.22万元
都大于公益捐赠3万 可以全额扣除


扣除完后
合并申报全年综合所得额=24.4-3=21.4万元，个税21.4*0.2-16920/10000=2.588万元


不合并全年综合所得额=17.4-3=14.4万元，个税14.4*0.1-2520/10000=1.188万元
单独申报年总奖：70000/12=5833.33333333，适合10%税率
70000*0.1-210=6790=0.679万元
个税合计=1.188+0.679=1.867万元

来来老师 解答

2022-01-05 17:32

中体育彩票兴 20000 元，个税=2*0.2=0.4万
收到投资收益 6000元（未纳税），这个没说明是怎样投资，按不优惠的情况，个税=6000*0.2/10000=0.12万元

来来老师 解答

2022-01-05 17:33

大病医疗保险125000-15000=110000元大于8万，最多扣8万
不好意思 前面打字写不对； 最多8万

来来老师 解答

2022-01-05 17:33

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。