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应收帐款余额500万，坏账准备贷30万，本期应收帐款发生100万，收回已核销的应收帐款105万，转销应收帐款5万，期末应收帐款的帐面余额
伶俐的寒风
于2022-01-05 16:29 发布 1645次浏览
- 送心意
朴老师
职称： 会计师
2022-01-05 16:31
同学你好
500-30+100+105-105-5
算出来就是
相关问题讨论
您好同学，企业转让土地+房产（出让方，），涉及5项税费；契税是买方交，卖方不交
这个1000万是土地增值税的增值额（转让不含税收入 − 土增扣除项目），不等于企业所得税的资产处置损益，两个口径不一样，这点非常关键！
增值税（转让不动产）
1.一般纳税人
2016.4.30前取得（购入）：可选简易计税5%，差额计税（收入-原购置价），不动产所在地预缴5%，回机构所在地申报
2016.4.30后取得：一般计税9%，全额算销项，差额5%在不动产所在地预缴
1.小规模纳税人：5%差额征收
增值税计税依据≠土增增值额1000万。
2.
二、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
以实际缴纳的增值税作为基数：
城建税：市区7% /县城5% /乡镇1%
教育费附加：3%
地方教育附加：2%
合计市区附加=增值税×12%；小规模/小微可减半。
三、土地增值税（重点，你说的增值1000万就是这个增值额）
公式：土增税=增值额×税率 − 扣除项目×速算扣除系数 举例：假设扣除项目2000万，增值1000万，增值率=50%，土增=1000×30%=300万。 旧房转让扣除方式二选一：①购房发票逐年加计；②评估重置成本×成新度。
四、印花税（产权转移书据）
按合同不含增值税转让价款 × 万分之五，转让方缴纳。
注意：不是按增值额1000万算，是按全部转让合同金额。
五、企业所得税
财产转让所得，并入当年企业利润总额，按25%缴纳企业所得税（小微有优惠）
所得税的处置损益 = 转让不含税收入 − 房产土地账面净值 − 转让相关税费（土增、印花税、附加等） 不等于土地增值税的增值额1000万！ 账面净值=原值-累计折旧/摊销，和土增扣除项目口径完全不同，实务经常差异很大。
2026-09-10 10:32:07
请问母公司可以把钱再转给股东吗？然后由股东注入另一家公司
2026-09-10 14:36:05
您好，电商行业需缴纳的税费及规则如下：1.增值税：政策依据《中华人民共和国增值税法》、财政部 税务总局公告2026年第10号，小规模纳税人2027年底前月销售额≤10万元（季度≤30万元）普票部分免征，超额度按1%征收，专票部分不享受免税；一般纳税人销售货物适用13%税率、提供服务适用6%税率，可抵扣合规进项税额。2.企业所得税：有限公司主体缴纳，政策依据财政部 税务总局公告2023年第12号，标准税率25%，符合条件的小型微利企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）2027年底前实际税负5%。3.个人所得税：个体户/个人独资企业按经营所得5%-35%超额累进税率缴纳，年应纳税所得额≤200万元部分减半征收；企业需代扣代缴员工工资薪金、外部人员劳务报酬、股东分红对应的个人所得税，政策依据国家税务总局公告2018年第61号。4.附加税费：以实际缴纳的增值税额为计税基数，包含城建税（市区7%、县城/镇5%、其他1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%，政策依据财政部 税务总局公告2023年第12号，小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可享受六税两费减半优惠。5.印花税：买卖合同按金额0.3‰、运输合同按0.3‰、营业账簿按实收资本%2B资本公积合计额0.25‰贴花，同样适用六税两费减半优惠，合规要求所有经营收入（含未开票收入、平台补贴）需如实申报，互联网平台需按季度报送平台内经营者涉税信息，政策依据国务院令第810号《互联网平台企业涉税信息报送规定》。
基础会计分录如下：1.一般纳税人确认销售收入：借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）13000；结转成本：借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000。2.月末结转未交增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）13000 贷：应交税费—未交增值税 13000；缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税 13000 贷：银行存款 13000。3.计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税；缴纳企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款。4.代扣工资个税：借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 银行存款。5.计提附加税费：借：税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加。6.计提印花税：借：税金及附加 贷：应交税费—应交印花税。
2026-09-09 19:31:44
你好，营业执照不需要改的
2026-09-10 13:44:21
同学你好
选择商贸行业
2026-09-10 17:11:41
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