老师，购入固定资产金额是多少的可以不计提折旧直接计入当期损益？会计分录要怎么做？

不相信 追问

2022-01-04 19:24

老师一次性计提折旧是不是比如：1月购买固定资产：借：固定资产400万 应交税费-增值税52万贷：银行存款452万
2月计提折旧：借：管理费用400 贷：累计折旧400 是这样吗？还是要怎么做麻烦老师给我举个例子

邹老师 解答

2022-01-04 19:25

你好，如果没有预留残值，是这样处理的

不相信 追问

2022-01-04 19:30

例：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）
  1.购进设备时
  借：固定资产——某设备 500
  应交税费——应交增值税（进项税额） 80
  贷：银行存款 580
  2.到2018年末计提折旧
  借：制造费用等 50（500/60*6）
  贷：累计折旧 50
  3.2018年度企业所得税汇算
  2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：
  借：所得税费用 112.5（450×25%）
  贷：递延所得税负债 112.5
  4.2019年的处理
  调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：
  借：递延所得税负债 25
  贷：所得税费用 25

那为啥这个例子是这样做的，我完全不明白了

邹老师 解答

2022-01-04 19:31

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

不相信 追问

2022-01-04 19:34

那如果有预留残值要怎么进行账务处理

邹老师 解答

2022-01-04 19:35

你好，如果有预留的残值，第二个分录的折旧金额=原值—残值