老师,<涉税实务>做大题涉及，视同销售，请问一下，什么情况下影响利润总额（需调账），什么情况下不影响利润总额（只需调表），这些问题涉及广宣基数，和捐赠基数，晕乎乎的~

悦耳的御姐 追问

2022-01-04 11:47

什么情况下影响利润总额呢？（需调账）是除视同销售以外的，影响利润总额吗？ 视同销售，只影响广宣基数对吗

朴老师 解答

2022-01-04 11:49

同学你好
这个分录做了视同销售就影响

悦耳的御姐 追问

2022-01-04 12:05

企业所得税视同销售： 1.非货币性资产交换 2.货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途 3.用于市场推广或销售； 4.用于交际应酬； 5.用于职工奖励或福利； 6.用于股息分配； 7.用于对外捐赠；问题：用于职工奖励或福利：分录是：借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入  应交税费（销项）    借：主营业务成本  贷  库存商品 还是 借：应付职工薪酬      贷  库存商品 应交增值税-进项税转出

朴老师 解答

2022-01-04 12:11

同学你好
这个要做了分录就是影响的

悦耳的御姐 追问

2022-01-04 12:21

意思是：以上视同销售行为如果会计上确认了收入，结转了成本，就影响利润总额，如果会计上没有确认收入，那么税法上只需要调表，不影响利润总额？

朴老师 解答

2022-01-04 12:34

同学你好
对的
可以这样理解的