老师，去年12月的电费已经支付4800.可是发票取回来的时候是今年1月的日期怎么做账.

佳禾? 追问

2022-01-04 09:57

不是应该记个管理费用吗

佳禾? 追问

2022-01-04 09:57

没有费用啊

邹老师 解答

2022-01-04 09:59

你好，跨年的损益事项，不应当直接通过管理费用科目核算，而是应当通过  以前年度损益调整  科目核算才是的 

佳禾? 追问

2022-01-04 10:00

那我12月份的时候也没体现费用

邹老师 解答

2022-01-04 10:04

（是针对这个回复有什么疑问吗）

佳禾? 追问

2022-01-04 10:05

是的，觉得12月的电费可以抵企业所得税，这样子的话不是体现不了费用吗

邹老师 解答

2022-01-04 10:11

你好
12月份的时候，借：预付账款，贷：银行存款等科目
1月份的时候，借：以前年度损益调整等科目，贷：预付账款 
因为12月份没有取得发票，在1月份的时候，通过 以前年度损益调整 （代替了正常情况下的费用）科目 核算了啊 

佳禾? 追问

2022-01-04 10:17

那我填报2021年企业所得税汇缴清算的年报时候，可以直接填列这个4800吗

邹老师 解答

2022-01-04 10:22

你好，是的，是可以的

佳禾? 追问

2022-01-04 10:30

老师，年报具体填列在哪一行

邹老师 解答

2022-01-04 10:32

你好，就是这个本来是属于什么支出，就计入什么栏次啊
比如你计入管理费用—电费，就计入期间费用的相应栏次 就是了