6、甲公司连续五年税前补亏后2021年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2021年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万。2021年12月该公司损益类账户结账之前余额如下： 主营业务收入 贷方 1 000 000其他业务收入 贷方 230 000 营业外收入 贷方 100 000 主营业务成本 借方 300 000 管理费用 借方 14 000财务费用 借方 2 000 销售费用 借方 3 000 资产减值损失 借方 10 000公允价值变动损益 贷方 5 000 投资收益 借方 6 000【要求】（1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2021年12月的利润总额（2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%（3）将当年实现的净利润结转至“利润分配-未分配利润”账户（4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录（5）计算2021年末的未分配利润。

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:17

1借主营业务收入1000000
其他业务收入230000
公允价值变动损益5000
营业外收入100000
贷主营业务成本300000
管理费用14000
财务费用2000
销售费用3000
资产减值损失10000
投资收益6000
本年利润100000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:17

并计算2021年12月的利润总额100000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:18

2）计算12月所得税费用100000*0.25=25000
借所得税费用25000
贷应交税费-应交所得税费用25000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:18

借本年利润25000
贷所得税费用25000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:18

3借本年利润75000
贷应交税费-应交所得税75000

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:19

4借利润分配-提取法定盈余公积7500
贷盈余公积-法定盈余公积7500

暖暖老师 解答

2022-01-03 18:20

5）计算2021年末的未分配利润。
700000-600000+75000-7500=167500