公司销售农机，现有优惠政策为免税，那开票未取得货款时，分录要不要体现原应为13%的税？具体怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-02-28 10:42

那就是开票时：借：应收账款 1000 贷：主营业务收入 1000
还需要以下步骤吗？
计算免缴税额时：

  借：主营业务收入

  贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

  结转免缴税额时：

  借：应交税金--应交增值税(减免税款)

  贷：补贴收入

王雁鸣老师解答

2017-02-28 10:20

优惠政策为免税，开票未取得货款时，分录不要体现原应为13%的税。直接全部记入收入即可。

王雁鸣老师解答

2017-02-28 10:44

计算免缴税额时：

  贷：主营业务收入，负数

  贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

  结转免缴税额时：

  借：应交税金--应交增值税(减免税款)

  贷：营业外收入-政府补助。

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