老师您好，麻烦问下我们北京是分公司，总公司在南方，北京的分公司只是用来给北京这边的员工缴纳社保和公积金、发工资的，分公司没有收入，每个月都是总公司把款项打到分公司账户上，那北京分公司这边怎么记账和报税啊？

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 10:47

总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，北京这边的费用可不可总公司付款，然后直接开总公司的发票？

老马识途 解答

2021-12-31 10:54

当然可以，分公司本来就不具备法人资格，亏损最终也要合并到总公司计算企业所得税的

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 11:18

那分公司还用单独做账吗？分公司税务系统里有增值税和企业所得税，增值税一直是0，企业所得税也是0申报吗？

老马识途 解答

2021-12-31 11:27

当年的企业所得税可以是零，第二年会有一个分摊，就是按收入、资产、职工工资、三项来分摊

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 11:32

这个分摊比例是公司自己决定的吗？

老马识途 解答

2021-12-31 11:35

不是  税局有固定的权重30%  30%  40%  这个税局分摊的时候已经固定了

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 12:30

分公司的账套里，是不是只记个往来，工资，社保和公积金就行？季度的时候把财务报表发给总公司？

老马识途 解答

2021-12-31 12:32

那不是 你分公司可以资产、收入、工资，全部不计，那就不用分摊了

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 13:02

那在北京这边的工资个税，社保和公积金怎么处理啊？让总公司一起入账？

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 13:03

那总公司还得给分公司打款，这一步怎么办？

虚拟的蜗牛 追问

2021-12-31 13:04

其实我是不懂我们分公司这边该全套的如何处理

老马识途 解答

2021-12-31 13:46

分公司可以不做收入，没有资产，没有工资，这样就不需要分摊所得税，全部零申报