1、广东梅林商贸有限公司2018年度资产总额800万，在册职工250人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入当期的管理费用；（3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);（4)当年发生合同违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元；（5)企业当年购置环境保护专用设备50万元，购置完毕即投入使用。要求：根据上述资料，计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

单位没有成立工会，单位发放的过节福利、员工培训. 做：借：管理费用－福利费 管理费用－职工教育经费 贷：银行存款可以吗？为什么有，同行做：借：管理费用－福利费 管理费用－职工教育经费 贷：应付职工薪酬－福利费 应付职工薪酬－职工教育经费

答： 为职工支付的款项应该通过应付职工薪酬科目核算，这样方便知道具体为职工支付了哪些款项。

老师看下分录对吗？1、计提工会经费及教育经费 借：管理费用-工会经费 /职工教育经费 贷：应付职工薪酬-工会经费/职工教育经费 借：应付职工薪酬-工会经费/职工教育经费 贷：银行存款 2、员工报销疗养费 借：管理费用-福利费2000 贷：应付职工薪酬-福利费 20000

答： 你好 1，分录是正确的 2，还需要做一个支付分录

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师我的职工福利费和职工教育经费那些没有通过应付职工薪酬核算，是直接管理费用下核算的，那我企业所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及纳税明细表里，职工福利费支出，职工教育经费支出需要填吗？

答： 需要填写，你按你一级科目实际发生的填写