如果款已支付，但未收取到收款方开具的发票，账务上怎么处理

ᯤ 追问

2021-12-30 16:30

如果款已支付，但未收取到收款方开具的发票，账务上怎么处理，若是做了以前年度损益，后期有收到了发票，怎么处理

郭老师 解答

2021-12-30 16:33

借管理费用贷银行存款跨年了，收到发票借应付账款贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷应付账款。

ᯤ 追问

2021-12-30 17:15

老师，换个问题，高新技术的即征即退怎么理解

ᯤ 追问

2021-12-30 17:16

假如，红冲上月的收入，同时申报同等金额的收入，会有即征即退吗

郭老师 解答

2021-12-30 17:17

你好，比如销售你们自己研发的软件，这个税率是13%的，但是如果你的税负达到了3%，可以把你交纳的软件的这一部分增值税全额给你退回来。

郭老师 解答

2021-12-30 17:18

不会有即征即退的。

郭老师 解答

2021-12-30 17:18

即征即退是你达到了一定的税负，税务局当时收取了，但是后期会返还给你。

ᯤ 追问

2021-12-30 17:21

我不太明白您说的税负3%,怎么理解，可以举个例子吗

郭老师 解答

2021-12-30 17:23

缴纳的增值税除以不含税的销售额，等于税负缴纳了100块钱的增值税，你的销售额如果是1000的话。
100/1000
看这个达不达到3%。

ᯤ 追问

2021-12-30 17:44

发票上的价税合计额113万,销售额100万，增值税13万，税负不就是13/100=13%.或者说，税负不就是那个增值税的税率？怎么会达不到3%呢

郭老师 解答

2021-12-30 17:46

同学，一般纳税人他有进项可以抵扣。

ᯤ 追问

2021-12-30 17:53

哦哦，明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2021-12-30 17:58

不用客气，工作愉快。