1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-12-30 15:25

根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条的规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。根据《国家税务总局关于印发<个人所得税管理办法>的通知》（国税发〔2005〕120号）第35条第四项的规定，年度终了后不归还的借款是指期限超过一年又未用于企业生产经营的借款。



 自然人股东向企业借款转股东分红，不是企业行为，而是税务局的认定，当存在一下几种情况即被触发1.公司的账面上是否存在股东个人的借款；2.公司的账面上是否存在股东直系亲属的借款；3.股东个人的借款是否超过了一个纳税年度仍未归还；4.股东个人的借款是否有证据证明用于公司生产经营。

除会被追缴20%个税以外，还有可能因股东从公司借款，手续不完善，触发刑事责任，此行为很容易涉嫌挪用资金或职务侵占。特别是公司另有其他股东，股东从公司借钱，如果没有取得其他股东的同意，如果被举报，借款股东很有可能要承担相应的刑事责任。

盛夏光年 追问

2021-12-30 15:35

假如股东这个月12月初借的款，12月底又没有把钱还回公司，明年再还，是不是不行？

朴老师 解答

2021-12-30 15:36

对的
这个也不可以的

盛夏光年 追问

2021-12-30 15:36

好的，谢谢

盛夏光年 追问

2021-12-30 15:38

如果是其他个人，跟公司没有关系的个人借款，当年借也没有当年还，会有什么税法方面的影响？

朴老师 解答

2021-12-30 15:39

这个没有什么影响的

盛夏光年 追问

2021-12-30 15:40

长期收不到借款还回来，也没有借款利息收入，想消掉这个账怎么做账？

朴老师 解答

2021-12-30 15:45

计入营业外支出就行了

上传图片  
相关问题讨论
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条的规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。根据《国家税务总局关于印发&lt;个人所得税管理办法&gt;的通知》（国税发〔2005〕120号）第35条第四项的规定，年度终了后不归还的借款是指期限超过一年又未用于企业生产经营的借款。  自然人股东向企业借款转股东分红，不是企业行为，而是税务局的认定，当存在一下几种情况即被触发1.公司的账面上是否存在股东个人的借款；2.公司的账面上是否存在股东直系亲属的借款；3.股东个人的借款是否超过了一个纳税年度仍未归还；4.股东个人的借款是否有证据证明用于公司生产经营。 除会被追缴20%个税以外，还有可能因股东从公司借款，手续不完善，触发刑事责任，此行为很容易涉嫌挪用资金或职务侵占。特别是公司另有其他股东，股东从公司借钱，如果没有取得其他股东的同意，如果被举报，借款股东很有可能要承担相应的刑事责任。
2021-12-30 15:25:29
你好！ 有法律效力的
2019-12-15 14:26:04
只要股东会议同意分红就可以啦，怎么分，分多少，都需要股东大会上商量决定的
2020-07-23 10:27:57
你好，如果不是工商注册文件，只要法人签字就可以
2021-08-25 18:47:59
如果你们是有限公司，没分红不交分红的个人所得税，但如果有工资薪金所得要按工资薪金所得缴纳个人所得税。
2018-08-25 10:11:35
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...