消费税 三、计算分析题 1.某企业位于市区，是增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、代垫辅助材料款15000元、增值税额5850元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用，取得运输业增值税专用发票，价款1万元，税款900元。(药酒的消费税税率为10%) 要求：(1)计算本企业采购的农产品可以作为增值税进项税扣除的数额(2)计算酒厂应代收代缴的消费税(3)计算企业应该缴纳的增值税

支付运费取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示运输费用金额300元。这个是不含税金额？

答： 你好，没错，这个是不含税的金额

4,甲酒厂为增值税一般纳税人，7 月发生以下业务:(21)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2 000 元，共计支付收购60 000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费2500代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16 000元。税款900元。(4)另外支付给运输单位的销货运输费用取得增值税专用发票，注明运输费1000(自酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%)。要求:(2)计算乙酒厂成代收代缴的消费税和应的增值税。(2)计算甲酒厂应纳的消费税和增值税。

答： 1.代扣代缴消费税计算过程是 （60000*91%%2B25000%2B15000%2B8*2000*0.5）/（1-20%）*20%%2B8000 进项税额计算过程是 60000*9%%2B40000*13%=5400%2B5200=10600 业务3缴纳消费税计算 16000*20%%2B7*2000*0.5 业务4进项税额的计算12000*9%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某商贸企业（增值税一般纳税人）购进机器一台，支付不含税价款200万元，取得增值税专用发票，注明税款26万元，支付运输企业的运输费用取得增值税专用发票，注明运费2000元，税款180元，本月将机器售出，取得不含税，销售额350万元，要求计算本月应纳增值税额

答： 本月应纳增值税税额=350*13%-26-0.018=19.482万元