某公司年初有未分配利润借方金额80万元，本年实现利润总额480万元，确认所得税费用125万元，公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别是10%和5%，向投资者宣告分配现金股利100万元，分配股票股利100万股，每股面值1元。不考虑其他因素，要求： 1、计算可供分配的利润 2、编制提取盈余公积的会计分录 3、编制分配现金股利的会计分录 4、编制分配股票股利（已办妥增资手续）的会计分录 5、编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录

杰克老师 解答

2021-12-29 19:18

2）借 利润分配-提取法定盈余公积480-125）*0.1=35.5
                          -提取任意盈余公积17.75
贷 盈余公积-法定35.5
                 -任意17.75

杰克老师 解答

2021-12-29 19:19

3）借：利润分配-分配现金股利或利润100
贷：应付股利 100

杰克老师 解答

2021-12-29 19:21

4）宣告发放股票股利不做分录
实际发放股票股利时：
借：利润分配－－转作股本（或资本）的普通股股利 
100*1=100
贷：股本（或实收资本）100

杰克老师 解答

2021-12-29 19:22

5）借 利润分配-未分配利润253.25
贷 利润分配-提取法定盈余公积35.5
                 -提取任意盈余公积17.75
                -向投资者分配鼓励或利润100
-             -转作股本（或资本）的普通股股利100