学堂用户王敏
于2021-12-29 16:03 发布 1025次浏览
暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2021-12-29 16:22
明德烟厂8月3日委托万宝烟叶加工厂加工烟丝,加工费合同金额为138,000元,两厂均为增值税一般纳税人。明德烟厂提供的烟叶出库单上价格为132,300元。8月23日万宝烟叶加工厂完成烟丝加工,万宝烟叶加工厂没有同类烟丝的售价,明德烟厂用银行存款支付全部税费。明德烟厂将收回的烟丝全部加工成23箱卷烟,按相同售价在10月3日对外全部销售完毕,共收到货款830,000元,11月12日缴纳消费税(假设此企业只发生以上业务)。针对上述全过程填写会计分录(列出消费税计算过程,计算结果保留2位小数)。要求:(1)计算万宝烟叶加工厂代扣代缴的消费税税额;(2)计算明德烟厂相关业务的消费税
答： 1代扣代缴消费税的计算是 （138000 %2B132300）/（1-0.3）*0.3=115842.86
53、A企业为一般纳税人，用银行存款支付B企业加工费用4000元（不含增值税），消费税4000元，以及相应的增值税640元，该委托加工物资还需进一步加工，其会计处理的借方科目是（ ）委托加工物资银行存款应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交消费税之前说一般纳税人的增值税是可以抵扣的，那这边的进项税额为什么不能抵扣呢？
答： 你这里进项可以抵扣的啊 借，委托加工物资4000 应交税费～消费税4000 应交税费～增值税640 贷，银行存款8640
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
4月1日，利群公司发出烟叶一批，计划成本200000元，材料成本差异率3％。用银行存款支付往返运费，取得的增值税专用发票上注明的价款2000元，税率为9％。利群为增值税一般纳税人，4月10日以银行存款支付加工费用、增值税，增值税专用发票上注明价款4000元，增值税税额为520元。利群以银行存款支付消费税，消费税税率为30％，消费税90000元，烟丝收回后用于继续加工应税消费品。烟丝验收入库，其计划成本为250000元。要求：写出上述相关业务的会计分录。
答： 同学你好 1 借，委托加工物资206000 贷，原材料200000 贷，材料成本差异6000 2 借，委托加工物资2000 借，应交税费一应增一进项180 贷，银行存款2180 3 借，委托加工物资4000 借，应交税费一应增一进项520 贷，银行存款4520 5 借，委托加工物资90000 贷，银行存款90000 6 借，库存商品250000 借，材料成本差异52000 贷，委托加工物资302000
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