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QQ老师
职称： 中级会计师
2021-12-28 23:34
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仓库统计本月发出材料清单，生产甲成品领用a材料是16万元领，用b材料24万元，生产乙产品领用a材料10万元领，用b材料14万元，生产车间领用a材料12万元领，用b材料10万元，行政管理部门领用a材料5000元，领用b材料3000元，销售部门领用a材料2000元，领用b材料4000元 分录怎么写？？
答： 您好，借生产成本-甲产品40，贷原材料-a材料16，原材料-b材料24，
制造业企业，原则上实操中总账的存货总价值=在产品+产成品+原材料等，所有在产品和产成品都是基于原材料入库时的价值来计算的，实际工作中，ERP系统在原材料入库时就核算了原材料的入账价值，对于无票的原材料入库同样按暂估价入库，同时被领用了，在次月会计账应该红冲暂估，取得发票的时候再按实入库，但是ERP系统里原材料暂估价值入库的被领用了以后就无法进行红冲（因为红冲库存为负数），同时ERP系统里原材料领用后做生产成本进到产成品里了，像这种暂估的原材料已领用，最终转入成品里，发票回来了，应该怎么重新对成品做成本核算？
答： 在这种情况下，可以按照以下步骤进行成本核算调整： 一、确认暂估与实际发票的差异 首先，确定暂估入库的原材料价值与实际取得发票的价值之间的差异金额。 二、调整原材料成本 如果发票金额高于暂估金额： 借：原材料（差异金额） 贷：应付账款 —— 暂估应付款（差异金额） 这一步将原材料的成本调整为实际发票金额。 如果发票金额低于暂估金额： 做相反分录，冲减多暂估的原材料成本。 借：应付账款 —— 暂估应付款（差异金额） 贷：原材料（差异金额） 三、调整生产成本及产成品成本 由于原材料已领用进入生产成本并最终进入产成品，需要根据原材料的差异金额相应调整生产成本和产成品成本。 计算出原材料差异金额在生产成本中的占比，一般可以按照领用的暂估原材料金额占总生产成本的比例来计算。 假设领用的暂估原材料金额为 A，总生产成本为 B，原材料差异金额为 C。那么调整比例为 C/A。 调整生产成本： 如果发票金额高于暂估金额，增加生产成本。 借：生产成本（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 贷：原材料（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 如果发票金额低于暂估金额，减少生产成本。 借：原材料（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 贷：生产成本（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 调整产成品成本： 如果发票金额高于暂估金额，增加产成品成本。 借：库存商品（C/A× 已完工产成品金额） 贷：生产成本（C/A× 已完工产成品金额） 如果发票金额低于暂估金额，减少产成品成本。 借：生产成本（C/A× 已完工产成品金额） 贷：库存商品（C/A× 已完工产成品金额）
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
30日，根据仓库发出材料汇总表结转材料成本，产品及有关部门领用材料情况如下：101*产品领用 701*材料80000元 702*材料25000元102#产品领用 701*材料50000元 702#材料 48000元生产车间修理领用 701材料400元管理部门领用 702*材料 100元小计 130400元 73100元
答： 你好，是需要做这个业务的分录吗？
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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