老师，已发生的费用，已经打款了，还没取得发票呢，记得预付账款，12月份让结账呢，应该怎样处理呢？

meizi老师

职称：中级会计师

2021-12-24 15:36

你好； 12月了暂估了。比如借管理费用-暂估某费用贷预付账款。挂着了。次年5月底之前取得合理发票就可以税前扣除的

悦悦追问

2021-12-24 15:42

老师，进项税额有余额在借方，进项税额转出有余额在贷方，这个月有了销项，最后进项大于销项，这几个科目怎样结转呢

meizi老师解答

2021-12-24 15:51

你好；月末结转下：
结转进项时
借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一销项税额贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一进项税额转出贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。