习题 资料: 甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%。商品、原材料售价中不含增值税，甲公司销售商品和提供装修服务属于主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年4月，甲公司发生以下交易或事项: 1.销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为180万元。(4分) 2.销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。(4分) 3.甲公司以其生产的每台成本为900元的产品作为福利发放给公司每名职工。该产品不含增值税的市场售价为每台1000元。该公司共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:53

1借应收账款305.1
贷主营业务收入270
应交税费应交增值税销项税35.1

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:53

借主营业务成本180
贷库存商品180

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:53

2.借银行存款90.4
贷其他业务收入80
应交税费应交增值税销项税10.4

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:54

借其他业务成本59
贷原材料59

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:54

3.借生产成本192100
管理费用33900
贷应付职工薪酬226000

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:55

借应付职工薪酬226000
贷主营业务收入200000
应交税费应交增值税销项税26000

暖暖老师 解答

2021-12-24 10:55

借主营业务成本180000
贷库存商品180000