2.东方股份有限公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%，假定2018年年末资产负债表各项目的账面价值与其计税基础一致，2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：(1)2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，税法规定可采用双倍余额递减法计提折旧，会计处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。(3)当年度发生技术研究支出500万元。(4)应付违反环保法规定罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：根据以上资料，用资产负债表债务法进行会计核算。

存货跌价准备影响利润表和资产负债表吗？

答： 影响啊，是存货的备抵科目。

.东方股份有限公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%，假定2018年年末资产负债表各项目的账面价值与其计税基础一致，2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：(1)2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，税法规定可采用双倍余额递减法计提折旧，会计处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。(3)当年度发生技术研究支出500万元。(4)应付违反环保法规定罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：根据以上资料，用资产负债表债务法进行会计核算。

答： 您好 计算过程如下 本期应交所得税=（1200-60%2B200-500*0.75%2B100%2B30）*0.25=273.75

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司2019年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用所得税税率为25%，假定2018年年末资产负债表各项目账面价值与其计税基础一致，2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有:①2018年12月购入设备一台，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零。税法规定可以采用双倍余额递减法计提折旧，会计处理按直线法计提折旧，税法与会计其他规定相同。②存货账面价值500万元，计提存货跌价准备30万元。③应付违反环保法规定罚款100万元。④向关联企业提供现金捐赠200万元。⑤当年发生技术研究支出500万元(全部费用化)。要求:根据上述资料，用资产负债表债务法进行会计核算

答： 您好，计算过程如下 固定资产账面价值是600-600/10=540 计税基础=600-600*2/10=480 调减60，形成应纳税暂时性差异60 跌价准备调增应纳税所得额30 可抵扣暂时性差异30 罚款调增100万元 现金捐赠调增200万元 费用化支出调减500*75%=375