老师，可以教我一下这道题怎么做吗

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:05

（1）应缴纳进口消费税：
260×10%=26（万元）
（260+26）÷（1−15%）×15%=50.47（万元）

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:07

（2）应代收代缴消费税：
（65+20）÷（1−15%）×15%=15（万元）

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:14

（3）应缴纳的消费税税费：
用于直接销售的
（65+20+15）×50%=50（万元）
55×15%−50×15%=0.75（万元）
用于连续生产的
（678+5.65÷1.13）×15%=102.45（万元）
0+15−50×15%=7.5（万元）
102.45−7.5=94.95（万元）
合计：94.95+0.75=95.7（万元）

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:14

希望我的回答能给同学带来帮助，谢谢

直率的电话 追问

2021-12-23 01:17

老师，第二小问的260是关税完税价格，需不需要把它计算成完税前价格吗

直率的电话 追问

2021-12-23 01:18

不好意思，是第一小问的260是关税完税价格，需不需要把它计算成完税前价格吗

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:23

你好，不需要，对于增值税来说：关税的完税价格里面不包含增值税；对于计算关税来说，更不需要了，直接用完税价格×关税税率

直率的电话 追问

2021-12-23 01:27

老师，那第三小问里55×15％－50×15％和0+15-50×15%是什么意思呢？

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:34

55×15%−50×15%是直接用于销售的不含税的价格应缴纳的消费税减去委托加工收回来的50%的货物已经代收代缴的消费税，这个代收代缴的是可以用来抵扣的

刘小泉老师 解答

2021-12-23 01:36

0+15−50×15%得到的是委托加工收回来的用于连续生产应税消费品那50%的货物代收代缴的消费税，也是可以抵扣的

直率的电话 追问

2021-12-23 01:41

好的，谢谢老师

刘小泉老师 解答

2021-12-23 06:46

不客气，很高兴为你解答