这题合同违约金未来可以抵扣？？？

Amber 追问

2021-12-21 23:03

那为什么这个题又选A

Amber 追问

2021-12-21 23:06

如果违约金可以扣除，这里应该是100-100＝0账面价值不应该等于计税基础吧。

王老师1 解答

2021-12-22 10:13

学员您好，我现在解答

王老师1 解答

2021-12-22 10:15

支付合同的违约金直接在支付时就可以税前扣除，所以未来抵扣金额0 所以是相等

Amber 追问

2021-12-22 10:17

还是不明白啊，支付时为啥就可以税前扣税，计提就不可以？

Amber 追问

2021-12-22 10:18

不应该是违约金本来就是自己的问题，导致违约，税务应该不管呀，不算费用呀，应该正常纳税呀

王老师1 解答

2021-12-22 10:19

这里的A描述的账面价值也是0，当期支付掉了，账面价值是0，计税基础也是0，相等
如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值等于计提的预计负债，计税基础等于0
学员您看一下，不懂随时再问我

Amber 追问

2021-12-22 11:46

老师我想知道，支付合同的违约金和因合同违约确认的预计负债是一回事不

Amber 追问

2021-12-22 11:50

我感觉都是一回事啊，为啥一个计税基础是0，一个计税基础＝账面价值？

Amber 追问

2021-12-22 11:56

 如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了

王老师1 解答

2021-12-22 12:14

支付时为啥就可以税前扣税，计提就不可以？
—税法上能税前扣除的前提是实际发生
支付时表明已经实际发生了
计提没有实际发生，只是预估

王老师1 解答

2021-12-22 12:15

我感觉都是一回事啊，为啥一个计税基础是0，一个计税基础＝账面价值？
—对于这两者计税基础都是0。而账面价值不同，实际支付时账面价值是0，计提时账面价值=预计负债

王老师1 解答

2021-12-22 12:16

还有问题我先吃点哈，吃好马上回复

Amber 追问

2021-12-22 14:08

违约确定的预计负债，属于计提吧，那计提时账面价值等于预计负债，您上面说计税基础等于0，那还是都相等，都等于0呀。

王老师1 解答

2021-12-22 14:10

违约确定的预计负债，账面价值=预计负债金额，计税基础=0，不相等
实际支付的违约金，账面价值=计税基础=0

王老师1 解答

2021-12-22 14:11

如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了
—账面价值=预计负债金额
计税基础=0

王老师1 解答

2021-12-22 14:12

上面我回复的你看哪里不明白，我再给你细说

王老师1 解答

2021-12-22 14:13

如果是违约确认的预计负债，那表明当期没有实际发生，只是会计上的估计，那账面价值不应该增加吗？然后计税基础不变，账面＞计税吗，我凌乱了
—账面价值=预计负债金额
计税基础=0
这里就是账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异

Amber 追问

2021-12-22 14:40

感谢老师的耐心讲解，终于捋明白一些了，真的是应了靳老师的话，一听就会，一做就废，感觉听她讲课的时候都会了呀，一做题发现理解的都有问题，这点事就转不过来了。我一直认为违约金属于非正常支出，税务局不给抵扣呢。现在知道了合同违约金是给抵扣的。如果实际支付了就当期抵扣，计税基础＝0，账面价值＝计税基础；计提的就未来抵扣，账面价值＝预计负债，计税基础＝原值➖未来可抵扣的金额＝0。

王老师1 解答

2021-12-22 15:02

学员您好，你理解的非常正确！老是很高兴哈