老师有空吗？ 能不能算下这道题的营业收入是多少，以及应该缴纳的企业所得税（加计扣除按照75％计算） 非常感谢！！！

纳兰性德 追问

2021-12-20 18:55

好的，谢谢老师。那么为什么权益性投资收益不计入营业收入呢？根据《企业所得税法》第二章第六条第四点，收入总额不是应该包括权益性投资收益吗？

Mermaid老师 解答

2021-12-20 18:58

利润总额=6000-4000+900-700+50-400-800-300+200-300
纳税调整事项：
购买国债的利息收入50万元免税，纳税调增50
（4）新技术的研究开发费用为80万应加计扣除75%，纳税调减80*75%=60
业务招待费用90万元    可抵扣限额1=（6000+900）*0.5%=34.5   可抵扣限额2=90*60%=54，纳税调增90-34.5=55.5
（7）含公益性捐赠60万元  抵扣限额=利润总额*12%   和38作比较判断调增或调减
企业应纳的企业所得税=（利润总额+纳税调增-纳税调减）*25%

纳兰性德 追问

2021-12-20 18:59

为什么权益性投资收入不计入营业收入啊？

Mermaid老师 解答

2021-12-20 19:01

营业收入是损益类科目，权益类投资收益在这道题中不影响损益因为是直接收到了收益，会计分录是 借：应收利息  贷：银行存款


如果是企业自己的交易性金融资产或长期股权投资等因分红在计提阶段分录借：应收股利 贷：投资收益 ，此时才影响损益

Mermaid老师 解答

2021-12-20 19:03

即权益性投资收益在计提阶段即被投资企业宣告发放阶段 影响投资收益从而影响损益，直接收到阶段不影响损益

纳兰性德 追问

2021-12-20 19:04

老师，我还是不太懂，你可以说的简单些吗？到底哪些才计入营业收入？

Mermaid老师 解答

2021-12-20 19:06

营业收入只有主营业务收入和其他业务收入

纳兰性德 追问

2021-12-20 19:06

哦哦，谢谢老师

Mermaid老师 解答

2021-12-20 19:07

这题中产品销售收入是主营业务收入

纳兰性德 追问

2021-12-20 19:07

也就是权益性投资收益属于“投资收益”是吧。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入


对吗？

Mermaid老师 解答

2021-12-20 19:09

对的，同学说的是对的。