老师，我们有一张100万的成本票 ，今年可能拿不到，我先暂估入库，结转成本，如果跨年了在所得税汇缴前拿到，能不能算在上年成本里，不用税前扣除

11876948484884 追问

2021-12-20 10:16

老师 那我分录今年做:借库存商品-暂估  贷预付账款  然后正常结转成本    今年收到票后   又怎么做啊

郭老师 解答

2021-12-20 10:23

借应付账款贷库存商品借库存商品贷以前年度损益调整
借库存商品贷应付账款借以前年度损益调整贷库存商品。

11876948484884 追问

2021-12-20 11:13

 老师，我们购进一台仪器投放给医院不收钱相当于赠送，医院向购买配套试剂，我是否要给医院开票（按原价开在折扣，实际金额为0），我收到的进项可以抵扣吗？怎么做分录啊

郭老师 解答

2021-12-20 11:16

这台设备以后就送给了医院吗？如果是的话，可以抵扣的，借库存商品应交税费应交增值税进项贷，银行存款，你们赠送出去借销售费用
贷库存商品应交税费应交增值税销项。

11876948484884 追问

2021-12-20 11:25

老师 但是我赠送出去做分录的时候那个销项是不是和进项是一样金额？但我开票时不是按折扣开销项税额就为0了呀

郭老师 解答

2021-12-20 11:26

这个库存商品的金额就是你们单位购买的成本的价格，应交税费，应交增值税销项的金额是你们市场价格乘以你的税率。

11876948484884 追问

2021-12-20 11:36

老师 那既然有这个销项，我开票怎么开

郭老师 解答

2021-12-20 11:38

你开这个不影响你做帐。

11876948484884 追问

2021-12-20 11:48

老师 我不太理解，因为这个就是我说的跨年才能收到的100万票，我有点不知道怎么处理整个流程了

郭老师 解答

2021-12-20 11:51

不管你开发票开的是什么，你上面的分录是不变的，借销售费用贷库存商品应交税费，应交增值税销项，你不开这个发票都可以啊。

郭老师 解答

2021-12-20 11:51

发票不管开的是多少，都需要视同销售交增值税。

11876948484884 追问

2021-12-20 12:07

老师 那我的这个销项是不是要填写到增值税申报表未开发票的税额那栏，销售额那栏不用填？

郭老师 解答

2021-12-20 12:11

哦对的是的，在13%销售货物未开具发票一栏里面填写。

11876948484884 追问

2021-12-20 12:13

老师 而且购进的发票要明年1月才开给我们，这样我这个月暂估入库是还要暂估进项吗？我申报表又怎么填写，收到发票有怎么做分录

郭老师 解答

2021-12-20 12:18

按照不含税的借库存商品贷应付账款，次年发票到了借应付账款贷库存商品，借库存商品应交税费应交增值税进项贷应付账款。

11876948484884 追问

2021-12-20 12:45

那这么填写，会不会对我当月的收入有影响，由于进项1月开具，这会造成我这个月多缴增值税吧@课程购买联系：三人行-高老师 

郭老师 解答

2021-12-20 12:48

好，没有影响的，你之前已经交了税款，以后收到发票可以正常抵扣的。

郭老师 解答

2021-12-20 12:48

收入不调整，还是那么做。