老师我是经营租赁出租厂房现在按1%开票这个不算不动产租赁吧，是小规模纳税人，这个也减按2%年底这个政策结束了，我收了28多万我那我现在扣除明年的90万剩下的今年全开了可以吗

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2021-12-19 14:41

老师可以按1%开票吗

微信用户 追问

2021-12-19 14:46

老师我收了218万多，开了不含税44万多，是按1%开的票，前面提问有点失误我的意思是扣除明天两个季度剩下70多万今年按1%开票可以的哈

王雁鸣老师 解答

2021-12-19 15:02

同学你好，不可以的，小规模纳税人，出租不动产具体规定详见
国家税务总局
关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号
不适用于以下政策规定的。
财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第7号

全文有效    成文日期:2021-3-17
  
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为进一步支持疫情防控，帮助企业纾困发展，现将有关税费政策公告如下：
一、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
二、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）、《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。
三、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。
四、2021年1月1日至本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。
特此公告。


财政部 税务总局
2021年3月17日

微信用户 追问

2021-12-19 15:12

就是税不能开1%的税，要按不动产租赁要开5%的票吗？老师

王雁鸣老师 解答

2021-12-19 15:15

同学你好，是的，具体详见以下规定。
  国家税务总局制定了《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。
 特此公告。

   
国家税务总局
2016年3月31日

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法

  第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。
  第二条 纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称出租不动产），适用本办法。
  取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
  纳税人提供道路通行服务不适用本办法。
  第三条 一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
  （一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
  不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  （二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
  不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。
  第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
  （一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  （二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
  第五条 纳税人出租的不动产所在地与其机构所在地在同一直辖市或计划单列市但不在同一县（市、区）的，由直辖市或计划单列市国家税务局决定是否在不动产所在地预缴税款。
  第六条 纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。
  第七条 预缴税款的计算
  （一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：
  应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%
  （二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：
  应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
  （三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：
  应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
  第八条 其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
  （一）出租住房：
  应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
  （二）出租非住房：
  应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
  第九条 单位和个体工商户出租不动产，按照本办法规定向不动产所在地主管国税机关预缴税款时，应填写《增值税预缴税款表》。
  第十条 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
  纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
  第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
  其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
  第十二条 纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。
  第十三条 纳税人出租不动产，按照本办法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
  纳税人出租不动产，未按照本办法规定缴纳税款的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。