甲公司2x18年1月开始的研发项目于2x18年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2x18年和2x19年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A甲公司2x18年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B甲公司2x18年应交所得税为150万元

yi 追问

2021-12-18 16:11

甲公司2x18年1月开始的研发项目于2x18年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2x18年和2x19年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（    ）。


A甲公司2x18年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元
B甲公司2x18年应交所得税为150万元
C甲公司2x18年12月31日无形资产的计税基础为378万元
D甲公司2x19年应交所得税为225万元

朱小慧老师 解答

2021-12-18 16:19

您好，解答如下
甲公司2018年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24(万元)，甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元)，选项A正确;
甲公司2018年应交所得税=(813-284×75%)×25%=150(万元)，选项B正确;
2018年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216(万元)，计税基础=216×175%=378(万元)，选项C正确
甲公司2019年无形资产摊销金额=240÷5=48(万元)，2019年应交所得税=(936-48×75%)×25%=225(万元)，选项D正确。

yi 追问

2021-12-18 19:08

谢谢朱老师，我按50%扣了，所以答案错了，谢谢

朱小慧老师 解答

2021-12-18 20:41

不客气哈，麻烦对我的回复进行评价，谢谢