老师请问下我们单位捐赠防疫物资没有购进发票、只有捐赠时受赠方开具的财政专用收据如何做账

潘潘老师 解答

2021-12-17 22:22

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.

潘潘老师 解答

2021-12-17 22:23

所以企业购买防疫物资,如果属于28号公告规定的可以凭内部凭证或可以证明支出实际发生的其他凭证入账的情形,没有发票也可以入账,

潘潘老师 解答

2021-12-17 22:23

同学！以可以参考一下

Jennifor 追问

2021-12-17 22:26

请问老师分录怎么写

潘潘老师 解答

2021-12-17 23:13

借库存商品
贷 银行存款或者应付账款
借营业外支出
贷库存商品

Jennifor 追问

2021-12-17 23:16

老师：捐赠不是要视同销售吗？不贷记应交税费-应交增值税（销项税额）吗？

潘潘老师 解答

2021-12-18 13:28

是的，你确认收入时计销项税就可以！