假定A企业为居民纳税人，适用25%的税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1 100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元），计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费4万元。计算企业所得税

福利费，职工教育经费，招待费年底报企业所得税时怎么计算额度

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除

假定甲企业为居民企业（1）销售产品取得产品销售收入8000万元（2）产品销售成本5200万元（3）发生销售费用1540万元（其中广告费1300万元）管理费用960万元（其中含业务招待费50万元），财务费用120万元（4）销售税金320万元（含增值税240万元）（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）（6）计入成本费用中的实发工资总额400万元（经审定，为合理工资）（7）职工公会经费10万元，支出职工福利费62万元（8）职工教育经费14万元求：计算企业所得税税额

答： 同学你哈。 ● 广告费扣除限额8000*15%=1200业务招待费扣除限额为50*0.6=30和8000*0.005=40.较小的工会经费扣除限额400*0.02=8职工福利费限额400*0.14=56职工教育限额400*0.08=32 ● ● 会计利润=8000-5200-1540-960-120-320%2B240=100应纳税所得额=100%2B1300-1200%2B50-30%2B10-8%2B62-56=228应交税费=228*25%=57

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

C 公司是国内一家电视生产制造企业，2019 年发生的经营业务：(1) 取得产品销售收入 3000 万元；出租厂房收入 200 万元；国债利息收入 40万元，转让设备收入 60 万元。(2) 全年发生营业成本 1600 万元。(3) 发生销售费用 500 万元(其中广告费 300 万元)；管理费用 600 万元(其中业务招待费 80 万元，研发支出 200 万元)；财务费用 100 万元(其中向关联方企业借款利息超标 20 万元)。(4) 缴纳税金及附加 260 万元(含增值税 200 万元)。(5) 营业外支出 200 万元(含公益性捐赠 100 万元，行政性罚款 10 万元)。(6) 已计入成本、费用中的工资总额 400 万元、拨缴工会经费 10 万元、职工教育经费 30 万元，支出职工福利费 60 万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入 550 万元，相配比的成本、费用为 100 万元(收入、成本、费用均独立核算)。（8）2018 年发生亏损 30 万元。 要求根据所学企业所得税法的知识分析企业纳税核算，采用间接调整法分步骤计算 C 公司 2019 年应纳所得税税

答： 会计利润是 3000+200+40+60-1600-500-600-100-60-200+550-100=690