老师，请问小规模旅游行业，差额征税，增值税的收入和所得税的收入不一致怎么办？具体应该怎么做账呢

QQ老师

职称：中级会计师

2021-12-17 13:32

旅游行业差额征税怎么做账？

  借：应收账款

        贷：主营业务收入

                  应交税费——应交增值税

  同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：

  借：应付账款

         贷：主营业务成本

                   应交税费——应交增值税

旅游业销售额如何确定？

  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件二：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

  选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

  旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

你好，你的收入应该是和开票收入一样的，是按全额确认，并不是差额。

左左追问

2021-12-17 13:48

好的老师，那我们全额确认的话，季度收入就超过45万了，按照差额确认是不超过45万的，这样也是可以免征增值税的吧？报税的时候增值税主表应该填在第10栏，填差额的收入，那这样就和所得税收入不一致了怎么办

QQ老师解答

2021-12-17 13:51

你好！不是的。45万是按开票金额，不是扣除差额后金额。

左左追问

2021-12-17 13:53

老师，您确定吗，我问的12366是说的扣除后的，怎么一个人一个说法

QQ老师解答

2021-12-17 13:57

你好！用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

应该是差额后金额，但是差额填写免税收入，不影响你的总收入金额。

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