甲公司为居民企业，主… (1)全年销售收入6000万元，利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元;甲公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。已知:符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素。 1计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额金额，列出计算步骤。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-17 09:44

您好计算过程如下
计入收入总额=6000+70+6+50+13.5=6139.5
广宣费限额=6000*0.15=900 又因为有以前年度15万元不调整
业务招待费限额1=6000*0.005=30 限额2=200*0.6=120 调增80万元

朱小慧老师解答

2021-12-17 09:49

业务招待费限额1=6000*0.005=30 限额2=200*0.6=120 调增170万元

朱小慧老师解答

2021-12-17 09:52

应纳税所得额：850-70-6-50-13.5+（200-200×60%）=790.5万元

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