业务情景：A公司在2016年5月给B公司开具了增值税普通发票 ，开票内容培训费，金额10000元，培训费B公司已经通过银行转账付款给A公司，因为B公司原因，B公司不再做培训，经过双方协商，在2017年1月A公司只退B公司培训费9000元，并于2017年1月通过银行转账方式支付了退款的培训费9000元。2017年2月16日A公司收到B公司退回的发票联，于2017年2月开具了红字发票10000元。 请问A公司在退B公司培训款时，1月做账的时候怎么编制分录，2月A公司收到了退回的发票，开具红字发票

布丁呦呦 追问

2017-02-21 09:51

因为对方的责任才不能继续培训，经过协商，不全部退款。老师请问一月和二月怎么做账啊？

布丁呦呦 追问

2017-02-21 10:12

退款时为什么做其他应收款啊？这个科目是用来挂账周转吗？还有开具红字发票的时候，不是冲销以前的收入嘛？在2016年5月已经缴纳了增值税呢？意思那未退的1000元做营业外收入再交点增值税吗？能不能帮我把全部分录细写一下啊

方老师 解答

2017-02-20 10:53

为啥只退了9000？

方老师 解答

2017-02-21 10:03

1月退款时借 其他应收款9000 贷银行存款 9000   开具红票时借主营业务收入 10000 贷其他应收款9000  贷营业外收入1000（营业外收入要考虑销项）

方老师 解答

2017-02-21 10:28

是的，开红票时冲原来1万的收入，交的税可以在2月抵减当月的应交增值税销项，1000的营业外收入是因对方违约取得的违约金收入属于应纳增值税收入。