甲公司在2020年发现,2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未打除该项 费用适用所得税税率为25%无其他纳税调整项,该公司按净利润的10%5%分别提取法定盈余公积和任意盈 余公积。公司2019年发行股票份额为1800000股假定税法允许调整应交所得税 要求:(1)编制甲公司更正差错时的有关会计分录。

甲公司在2020年发现,2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未打除该项费用适用所得税税率为25%无其他纳税调整项,该公司按净利润的10%5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司2019年发行股票份额为1800000股假定税法允许调整应交所得税要求:(1)编制甲公司更正差错时的有关会计分录。

答： （1）分析前期差错的影响数 20×5年少提折旧费用150000元，多计所得税费用：150000×25%=37500元，多计净利润：150000-37500=1125000元，多计应交税费：150000×25%=37500元，多提法定盈余公积：112500×10%=11250元，多提任意盈余公积：112500×5%=5625元。 （2）编制有关项目的调整分录 ①补提折旧会分录： 借：以前年度损益调整150000 贷：累计折旧150000 ②调整应交所得税： 借：应交税金——应交所得税37500 贷：以前年度损益调整37500 ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配： 借：利润分配——未分配利润112500 贷：以前年度损益调整112500 ④调整利润分配有关数字： 借：盈余公积16875 贷：利润分配——未分配利润16875

关于所得税，如果是季度预缴的，哪么月未时计算出本月的所得税，借：所得税费用 货：应交税费---应交所得税 。哪么下月初还要实际上交税务局吗？并作会计分录：借：应交税费---应交所得税 货：银行存款 ？月度的还要填月度所得税申报表吗？

答： 会计分录没有问题，所得税不会月度报只会是季度报。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，您好建筑企业预缴企业所得税应该怎么做账？我做的分录计提借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税；缴纳借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款这样利润表就会出现所得税费用，我在做企业所得税申报时候以利润总额申报？还是净利润申报？

答： 预交只要，借，应交税费～应交所得税，贷，银行存款 不用计提的，申报还是按利润总额申报