老师，我想问下假如固定资产2021年初原值是30万，固定资产有买有卖2021年12月期末固定资产原值为20万，是按2021年12月份资产负债表里的期末固定资产原值填写原值20万吗？还有本年累计折旧是12月份资产负债表期末减期初数吗

Limin 追问

2021-12-12 13:28

老师  我想问下  一个安装公司的发票是属于2020年12月份的 ，业务员2021年1月份才把需要报销的发票  和安装上的生活费（这些生活费是计入到成本的）  这个做账的时候  我看上一个会计都是直接入到2021年1月份的成本和费用了  这个有什么影响没有啊

江老师 解答

2021-12-12 13:31

成本发票不影响，因为成本在当年入，次年入，都是需要在产生销售时，才会结转销售成本。

Limin 追问

2021-12-12 13:38

老师  我想问下   那业务员把2020年的发票拿来2021年1月份报销  会计入到当年有啥问题没

江老师 解答

2021-12-12 13:41

一、直接不影响，只要此发票的采购没有形成销售，没有在2020年结转成本，就没有影响。

Limin 追问

2021-12-12 13:47

老师  我说的是业务员的差旅费    餐费    过路费 这些费用的报销  发票是2020年的  拿到2021年1月份来报销  直接走2021年的费用的话有影响没有

江老师 解答

2021-12-12 13:48

你说的这个不是成本了，是费用了，属于期间费用了，这个就会影响2021年的费用的。你看一般企业在12月为什么及时催回费用发票就是因为需要企业所得税了。

Limin 追问

2021-12-12 13:50

这个当时的会计直接把这些期间费用  入到2021年了  这个怎么处理

Limin 追问

2021-12-12 13:52

老师   因为业务员比较多    2021年1月份，单个人拿来2020年报销的费用发票金额都不大    但是所有人的费用发票都加到一起的话  费用发票就比较大了点  这个入到2021年问题大不

江老师 解答

2021-12-12 13:55

由于2020年的企业所得税汇算清缴在2021年5月31日前完成，因此对于2020年的费用，如果是在2020年进行预提的，并有在企业所得税汇算清缴前取得发票的，可以在2020年的企业所得税税前列支这部分的期间费用。

Limin 追问

2021-12-12 13:56

老师  如果没有预提呢

江老师 解答

2021-12-12 13:57

如果没有预提，你这个无法在2020年列支，也无法在2021年列支。

Limin 追问

2021-12-12 14:00

老师  如果2021年公司12月25号就要结账  12月25号之后的发票不能入到当年的 ，那业务员25号之后拿来的费用发票怎么入账

江老师 解答

2021-12-12 14:02

一、按权责发生制的原则，你可以预提费用处理。次年再冲销预提费用，再按发票的金额重新入账。
二、最好能够在年度结账前，将2020年的费用发票催回报销处理。